Огляд нових податків: хто та скільки сплачуватиме з жовтня

З 1 жовтня в Україні, ймовірно, стануть актуальними нові податкові ставки. Законопроект, що передбачає ці зміни, може бути затверджений у середині жовтня, при цьому нові податки можуть почати діяти зворотно.

Журналіст РБК-Україна Руслан Кисляк детально дослідив, хто і які податки буде змушений сплачувати за новими правилами, а також як це вплине на наші фінанси. Інформацію про це опублікували Контракти.UA.

У умовах значного браку фінансування для Сил оборони, уряд планує з жовтня підвищити деякі податкові ставки. 17 вересня законодавчий орган підтримав у першому читанні відповідний проект закону (№ 11416-д). Очікується, що до середини жовтня документ буде розглянуто в другому читанні, і у випадку позитивного голосування, нововведення в податковій сфері наберуть чинності "заднім числом" з 1 жовтня.

Передбачається, що підвищення податків з жовтня дозволить додатково зібрати в державний бюджет в 2024 році 58 млрд гривень, а в 2025-му - ще 137 млрд гривень. Отримати такі гроші планується здебільшого за рахунок підвищення військового збору з усіх доходів громадян з 1,5% до 5%. За розрахунками Мінфіну, це додатково дасть бюджету 27,3 млрд гривень у 2024 році та 107,7 млрд гривень 2025 році. А скільки ж додатково заплатить кожен з нас?

1. Зростання військового збору з усіх доходів громадян з 1,5% до 5% означає, що, наприклад, роботодавці, які виплачують офіційні зарплати своїм працівникам, тепер повинні будуть сплачувати на 3,5 відсоткових пункти більше податків. При цьому ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) залишається незмінною і становить 18%, відповідно до норм, встановлених у вищезгаданому законі.

Крім того, не йдеться про збільшення з жовтня єдиного соціального внеску (ЄСВ), який сплачує роботодавець на фонд оплати праці, що становить 22%. Цей показник залишається незмінним.

Таким чином, якщо на сьогодні з кожної 1 тисячі гривень зарплати найманого працівника до державного бюджету надходить 18% ПДФО та 1,5% військового збору, що разом становить 19,5% або 195 гривень, то з жовтня 2024 року (і до 31 грудня року, коли буде скасовано воєнний стан) з кожної тисячі гривень зарплати буде сплачуватися 18% ПДФО та 5% військового збору, що в сумі дає 23% або 230 гривень.

Підвищена ставка військового збору діятиме, зокрема, і щодо процентних доходів громадян за депозитними вкладами. Якщо раніше такий дохід обкладався податком у 19,5%, то зараз це буде вже 23%.

2. Також з жовтня планується запровадження військового збору у розмірі 1% від доходу для платників єдиного податку третьої групи.

Це означає, що ФОПи третьої групи, які наразі сплачують єдиний податок у розмірі 5% від доходу, будуть додатково сплачувати ще 1% військового збору. Наприклад, нині з кожної 1 тисячі гривень щомісячного доходу ФОП третьої групи сплачують 50 гривень єдиного податку. А з жовтня платитимуть 60 гривень.

На сьогоднішній день неясно, яким чином буде реалізовано процес сплати та управління цим новим додатковим 1%. Наразі фізичні особи-підприємці самостійно здійснюють оплату єдиного податку у розмірі 5%. Проте додатковий 1% слід вважати окремим податком, що означає, що механізм його сплати буде відрізнятися від, наприклад, ситуації, коли єдиний податок підвищували б з 5% до 6%.

3. Встановлення військового збору для фізичних осіб-підприємців - платників єдиного податку першої, другої та четвертої групи на рівні 10% розміру мінімальної заробітної плати на місяць.

Це означає, що зазначені категорії платників податків додатково до сплачуваних ними нині сум податків з жовтня 2024 року мають сплачувати щомісяця 710 гривень до кінця 2024 року і 800 гривень з 2025 року.

710 гривень становить 10% від мінімальної заробітної плати на 1 січня 2024 року, тоді як 800 гривень є 10% від мінімальної заробітної плати на 1 січня 2025 року.

Згідно з планами, у 2024 році державний бюджет поповниться на 1,7 мільярда гривень, а в 2025 році – на 7,8 мільярда гривень.

4. Запровадження ставки оподаткування на прибуток банків у розмірі 50% на 2024 рік передбачає, що це дозволить державному бюджету отримати додаткові 27 мільярдів гривень у наступному році.

Яким чином це вплине на звичайних українців - залишається під питанням. Перш за все, це торкнеться доходів фінансових установ, які у 2024 році будуть зобов’язані сплачувати податок на прибуток у розмірі 50% замість нинішніх 25%. Очевидно, що це також позначиться на тарифній та процентній політиці банків, що стосується комісій, відсоткових ставок по депозитах і кредитах та інших фінансових послуг. В результаті, за ці зміни доведеться розплачуватися звичайним користувачам банківських послуг. Проте, це не матиме безпосереднього впливу на їхні податкові зобов’язання чи доходи.

5. Запровадження щомісячних авансових платежів з податку на прибуток для підприємств, що займаються роздрібною торгівлею паливом, принесе бюджету додаткові 1 мільярд гривень у 2024 році та 4,3 мільярда гривень у 2025 році.

Введення нової системи оподаткування для автозаправних станцій дозволить державі отримувати стабільні та легші для моніторингу податкові надходження до бюджету. Це не матиме прямих наслідків для доходів або податкових зобов'язань громадян. Проте, такий крок може вплинути на цінову політику мереж заправок. Наприклад, певні компанії можуть вирішити підвищити ціни на паливо. В результаті цього може виникнути ефект доміно, що позначиться на загальному рівні споживчих цін. Однак, наразі важко робити точні прогнози щодо цього.

6. Перехід від квартальної звітності до місячної щодо виплачених доходів фізичним особам, що є необхідним для впровадження економічного бронювання, не матиме жодного впливу на обсяг податків, які сплачують українці, а також на їхні доходи.

Безумовно, це створить труднощі в управлінні податковими питаннями, адже бухгалтерам тепер потрібно буде передавати звітність до Податкової служби щомісячно. На даний момент звітність для різних груп платників податків подається в різні терміни: щомісяця, щоквартально або щорічно.